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工作（zuò）學習簡報
2020年10月23日，我參加了謝所長關於AB小學經責審計的（de）培訓課。本次培訓圍（wéi）繞法律法規條款解讀及實務的應用講解，針對AB小（xiǎo）學15份（fèn）取證記錄（lù），逐一剖析取證記錄中的優秀成果和不足，要求大（dà）家集（jí）思廣益，積極探索取證記錄中不足部分采取哪些補充程序，深挖問題，在報告中精確揭露問題。下麵就以謝所長為我們講（jiǎng）解的“AB小學經責審計培訓課”的體會向大（dà）家分享我的學習心得。
首先，謝（xiè）所長為我們剖析AB小（xiǎo）學第一個“取證（zhèng）記錄-辦公費”：謝所長（zhǎng）肯定了現（xiàn）場組同事在“取證記錄-辦公費”揭露（lù）AB小學在辦公費中列支采購服裝款、床上用品款、洗護用品款、繳納個人罰款等不合理情況，統計部分時間段（duàn）問題金額。同時提出要求細化辦公費是否在AB小學（xué）的事業支出中核算，以防問題揭示不（bú）夠嚴謹（jǐn），精確（què）；要求現場（chǎng）組同事（shì）統計整個審計期間的問（wèn）題（tí）金額，將（jiāng）會把問（wèn）題額度提高，以充分（fèn）顯露問題的嚴重性，引起校領導重視整改；補充查證服裝款、床上用品款、洗護用品款在支付時是否有供應商提交的送貨清單；補充查證服（fú）裝、床上用品、洗護（hù）用品數量，與全（quán）校教職工數量進行比對分析；反查購買服裝、床（chuáng）上用品、洗護用品事項是否經過行政辦公會，以核實交易實際情況。
其次（cì），謝所（suǒ）長為（wéi）我們剖析AB小學第二個“取證記錄-工程（chéng）超概嚴（yán）重”,該取證記錄（lù）描述了三（sān）個項目合同金額遠遠低於最（zuì）終決算金額，在謝所長（zhǎng）指（zhǐ）導下，開始思考，AB小學是否建立（lì）建設（shè）項目管理實施辦法，在工程項目建設程序、工（gōng）程（chéng）項（xiàng）目策劃、工程項目設計（jì）及報批、工程項目（mù）招投標（biāo）方麵進行詳細規定，仔細檢查嚴重（chóng）超概的三個項目是否遵守（shǒu）法律法規（guī）及單位內部程序規定，是否存在報小建大，是否（fǒu）存在（zài）選擇施工單位未按照國家規定進行（háng）公開招投（tóu）標，或采取不（bú）當方式規避招（zhāo）標，是否存（cún）在上級主管部門工作人（rén）員、招標（biāo）人與投標人商定投標時壓低標價，中標後再（zài）給額外補償等方式（shì）套取項（xiàng）目建設資金（jīn）。
最後（hòu），謝所長給大家提（tí）示AB小學“取證記錄-食堂”是交易頻繁也容易滋生腐敗的地方，並分享學校食（shí）堂審計學習材料，通過研（yán）讀該材料和實踐經驗，總結食堂的審計步驟如下（xià）：一是對AB小學食堂管（guǎn）理流程模式及人（rén）員配置進行了解和初步評價，再根據餐飲業特點（diǎn）和（hé）管理環境構建可行合理的控製模（mó）式作（zuò）為評價標準，具體包括內（nèi）部控製工作組（zǔ）織情況、內部控製監督機製（zhì）建設情況、內控管理製度的完善情（qíng）況、內部控製關鍵崗位工（gōng）作人員管理情況、財務信息（xī）編（biān）製情況、成本費用（yòng）管理情況、合同管理情況、采購管理情況、資（zī）產管理（lǐ）情況、食（shí）堂留樣管理、應急處置方案等，二是根據AB小學的實際情況，對審（shěn）計重點進行控製測試，將測試結果與理想控（kòng）製模式進（jìn）行比較（jiào），找出內部控製存在的問題，再與財務收支審（shěn）計中發現的具（jù）體問題相結合找出互相（xiàng）之間的聯係（xì），最後從內部控製和管理（lǐ）的角度分析問題發生的原因，提出（chū）有效的解決辦法。
非常感謝（xiè）公司及領導提供學（xué）習培訓機會，我也會珍惜特訓（xùn）班的培訓，以對自（zì）己專業知識進行查漏補缺，及時整理係統化的專業知（zhī）識，活學活（huó）用，用專業知識（shí）與客戶進行博弈，以贏得客戶好評，拓展我所業（yè）務。
審計三部六組
餘 莉
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