• 當前位置：
• 首頁 > 資訊（xùn） > 行業資訊

小企業支付工資如何進行賬務（wù）處理

2019-03-29

      重慶立信【問】甲（jiǎ）企業（yè）為小企業，在2012年1月份計提的“應付職工薪酬——工資”明細科目金額為100萬元（yuán），其中應由職工個人（rén）負擔的社會保險費為10萬元，應交個人所得稅金額為5萬元。實際（jì）支付時，企業扣除本月為職工家屬代墊的藥費5000元，共支（zhī）付給職工（gōng）現金84.5萬元，轉賬支付社保金和個人（rén）所得稅15萬元。如何進行賬務處理？
 
      【答】甲（jiǎ）公司為職工家屬代墊藥費5000元時應做（zuò）的賬務處理為：
 
      借：其（qí）他應收款——代墊（diàn）家屬藥費（fèi）　5000
 
      貸：銀行存款　5000
 
      代扣代繳社保（bǎo）金和個人所得稅
 
      借：應付職工薪酬——工資　150000
 
      貸：其他應付款——代扣代繳社保費　100000
 
      應交稅費——代扣代繳個人所（suǒ）得稅　50000
 
      實際支付工資、社保金和個稅時的處理為：
 
      借：應付職（zhí）工薪酬　850000
 
      其他應付款——代（dài）扣代繳社保費　100000
 
      應交稅費——代扣（kòu）代繳個人所得稅　50000
 
      貸：庫存現金　845000
 
      其他應收款——代墊家屬（shǔ）藥費　5000
 
      銀行存款　150000重（chóng）慶立信會計師事務所（suǒ）