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企業貸款財務需注（zhù）意的（de）14個財務指標

2019-03-21

      重慶立信這14各指標分為（wéi）5大類：財務結構、償債能力、現金流量、經營能力（lì）、經（jīng）營效益（yì）。
      (1)財務結構：
      1、淨資產與年末貸款餘額比率必須（xū）大於100%(房地產企業可大於80%);淨（jìng）資產與年末貸款餘額比率=年末（mò）貸（dài）款餘額/淨資產*100%，淨資產與年末貸款餘額比率也稱淨資產負債率。
      2、資產負債率必須小於70%，最好低於55%;資產負債率=負債總額（é）/資產總額X100%。
 
      (2)償債能力：
      3、流動比率在（zài）150%~200%較好;流動比率=流動資產額/流動負債*100%。
      4、速動比率在100%左右較好，對中小企業適當放寬，也應大於80%;速動比率=速動資產額/流動負債*100%;速動資產=貨幣資金+交易（yì）性金（jīn）融資產+應（yīng）收（shōu）賬款+應（yīng）收票據=流（liú）動資（zī）產—存貨—預付（fù）賬款—一年內到期的非流動資產—其它流動資產。
      5、擔保比例小於0.5為好。
      6、現金比率大於30%。現金比（bǐ）率=(現金（jīn）+現金等價物)/流動負債。
 
      (3)現金流量：
      7、企業經營活動產生（shēng）的淨（jìng）現金流應為正值，其銷售收入現金回籠應在85~95%以上。
      8、企業（yè）在經營活動中支付采購商品，勞務（wù）的現（xiàn）金支（zhī）付率應在85~95%以上。
 
      (4)經營能力：
      9、主營業務收入增長率不小（xiǎo）於8%，說明該企業的主業正處於成長期，如果該比率低於5%，說明（míng）該產品（pǐn）將進入生命末期了。主營業務收入增長率=(本期主營（yíng）業務收入-上期主營業（yè）務收（shōu）入（rù）)/上期主營業務收入*100%。
 
      10、應收賬款周轉（zhuǎn）速（sù）度應大（dà）於六次。一般（bān）講企（qǐ）業應收（shōu）賬款周轉速度越高，企業應收賬款平均收款期越短，資金回籠的速度也（yě）就越快。應收賬款周轉速度(應收賬款周轉次數)=營業收入/平均應收賬款餘額=營業收入/(應收賬款年初餘額+應收賬款年末初餘（yú）額)/2=營業收（shōu）入*2/(應收賬款年初餘額+應收賬款年末初餘額)。
 
      11、存貨周轉速度中小（xiǎo）企業應大於五次。存貨周轉速度越快，存（cún）貨占用水平越低，流動性越強。存貨周轉速度(次數)=營業成本/平均存貨（huò）餘額，其中存貨平均餘額=(期初存貨+期末存（cún）貨)÷2。
 
      (5)經營效益：
      12、營業利潤率應大於8%，當然指標值越大，表明企業綜合獲利能力越強。營業利潤率=營業利潤/營業收入(商品銷售額)×100% =(銷售收入-銷貨成本-管理（lǐ）費-銷售費)/銷售收入×100%。
 
      13、淨資產收益率中小企業應大於（yú） 5%。一般情（qíng）況下，該指標值越（yuè）高說明投資帶來的回報越高，股東們收益水平也就越高。淨資產收益率=總資產（chǎn）淨利率（lǜ）×權益乘數=營業淨利率×總（zǒng）資產周轉率×權益（yì）乘數;其中（zhōng）營業淨利率=淨利潤÷營業收入;總資產周轉率(次)=營（yíng）業收入（rù）÷平均資產總額;權益乘數（shù）=資產總額÷所有者權益總額=1÷(1-資產負債率)。
 
      14、利息保障倍數應大於400%
      利息保障倍數=息（xī）稅前利潤 / 利息費用=(利潤總額+財務費用)/(財（cái）務費用中的利息支出+資本化利息)重慶（qìng）立信會計師事務所