1.資（zī）產負債表（biǎo）“年初餘額”欄的填列方法
重慶立信
“年初餘額”欄內各項數字，應根據上年末資產負債（zhài）表“期末餘額”欄內所（suǒ）列數字填列。
2.資產負債表“期末餘額”欄的（de）填列方法
“期末餘額”欄內各項（xiàng）數字，應根（gēn）據各科目餘額分析（xī）填列（liè），具體規定如下：
（1）“貨幣資金（jīn）”項目，反映小企業庫存現金、銀行存（cún）款的合計數（shù）。本項目應根據“庫存現金”和“銀（yín）行存款”科目的期末（mò）餘額合計填列。
（2）“短期投資”項（xiàng）目，反映小企業購入的各（gè）種能（néng）隨時變現、並準備隨時變（biàn）現的、持有時間不超過（guò）1年（nián）（含1年）的股票（piào）、債券和基金（jīn）的餘額。本項目應根據“短（duǎn）期投資”科目的期末餘額填列。
（3）“應（yīng）收（shōu）票據”項目，反映小企（qǐ）業收到的（de）未到期收款也未向銀行貼現的應收票據，包（bāo）括商業承兌匯票和銀行承兌匯票（piào）。本項目（mù）應根據“應收票據”科目的（de）期末餘額填列。
（4）“應收賬款”項目，反映小企業因銷售商品、提供勞務應向購買單位或個人收取的銷貨款（kuǎn）。本項目應根據“應收賬款（kuǎn）”的期末餘額填列。
（5）“預付賬款（kuǎn）”項目，反映小企業按照合（hé）同規定預付的款項，包括根據（jù）合同規定預付的購貨款、租（zū）金。本項目（mù）應根據“預付賬款”科目的期（qī）末餘額（é）填列。
（6）“應收股利”項目，反映小企業（yè）因股權投資（zī）而應收取（qǔ）的現金股利。本項目應根據“應收股（gǔ）利”科目的期末餘額填列。
（7）“應收利息（xī）”項目，反映小企（qǐ）業因債權投資而應收取的利息。企業購入到期一次還本付息債券應收的利息，不（bú）包括在本項目內。本項目應根據“應收利（lì）息”科目的期末餘額填列。
（8）“其他應收款”項目，反映小（xiǎo）企（qǐ）業對其他單位和（hé）個人應收和暫付的除銷貨款外（wài）的各種款項。本項目（mù）應根據“其他（tā）應收款”科目的期（qī）末餘額填列。
（9）“存貨”項目，反映（yìng）小企業期（qī）末在庫、在途和在加工中（zhōng）的各項存貨的成本，包括各種原材（cái）料、在（zài）產品、半成品、產成品、商（shāng）品、包裝物、低值易耗品、消耗性生物資產等。本項（xiàng）目應根（gēn）據“在途物資”、“原材料”、“生產成本”、“庫存商品”、“包裝（zhuāng）物”、“低（dī）值易耗品”、“消耗性生物（wù）資產”等科目的期末餘額合計填列。
（10）“其他流（liú）動資產”項（xiàng）目，反映小（xiǎo）企業除以上流（liú）動資產項目外的其他流動資產。本項目應根據有關科目的期末餘額填列。
（11）“長期債（zhài）券（quàn）投資”項（xiàng）目，反映小（xiǎo）企業不準備在1年內（含1年）變現的各種債（zhài）權性質的投資的（de）成本。本項目應根據“長期債權投資”科目的（de）期末餘額填（tián）列（liè）。
（12）“長期股權投資”項目，反映小企業（yè）不準備在1年內（含1年）變現的各（gè）種股（gǔ）權（quán）性（xìng）質的投（tóu）資的（de）成本。本（běn）項目（mù）應根據“長期股權投資”科目的期（qī）末餘額（é）填列。
（13）“固定（dìng）資產（chǎn）原價”和（hé）“累計折舊”項目，反映小（xiǎo）企（qǐ）業的各種固定資產原價及累（lèi）計折舊。這兩個項目（mù）應根據“固定資產”科目和“累計折舊”科目的期（qī）末餘額填列。
（14）“固定資產賬麵價值”項（xiàng）目，反映小企業固定資（zī）產原（yuán）價扣除（chú）累計折舊後的餘額。本項目應根據“固定資產”科目的期末餘額減去（qù）“累計（jì）折舊”科目的期末餘額後的金額填列。
（15）“固定資產清理”項（xiàng）目，反映小企（qǐ）業因出售、毀損和報廢等原因轉入清理但尚未清理完畢的固定（dìng）資產的淨額（é），以及固定資（zī）產清理過程中所發生的清理費用和變價收入等各項金額的（de）差額。本項目應根據“固定資產清理”科目的（de）期末借方餘額填列；如“固定資產清理”科（kē）目期末為貸（dài）方餘額，以“－”號填列。
（16）“生產性（xìng）生（shēng）物資產（chǎn）”項目（mù），反映小企業生產性生物資產的賬麵（miàn）價值。本項目應根據“生產性生（shēng）物資產”科目的期末餘額減去“生產性生物資產累計折舊”科目的期末餘額後的（de）金額填列。
（17）“無形資產”項目（mù），反映（yìng）小企業無形資產的賬麵價值。本項目應根據“無形資產（chǎn）”科（kē）目的期末（mò）餘額填列。
（18）“長期待攤費（fèi）用”項目，反映小企業尚未攤銷的攤銷期限（xiàn）在1年以上的（de）各種費用。本項目應根據“長期待攤費用”科（kē）目的期（qī）末（mò）餘額填列。
（19）“其他非流動資（zī）產”項目，反映小企業除以上非流動資（zī）產以外的其他非流動資產。本項目應根據有關科目的期末餘額填列。
（20）“短期（qī）借款”項目，反映小企業借入尚未（wèi）償（cháng）還的1年期以下（含1年）的（de）借款。本項目應根據“短期借款”科目的期末（mò）餘（yú）額填列。
（21）“應付賬款”項（xiàng）目，反映小企業購買原材料、商品和接（jiē）受勞務供應等應付給供應單位或個人的購貨款。本（běn）項目（mù）應根（gēn）據（jù）“應付賬款”科目的期末餘額填列。
（22）“預（yù）收賬款”項目，反映小企（qǐ）業根據（jù）合同規定銷售產品、商品、提供（gòng）勞務預收（shōu）購買（mǎi）單位或個（gè）人的購（gòu）貨款。本項目應根據“預收賬款”科目的期末餘額（é）合計填列。
（23）“應付職工薪酬”項（xiàng）目（mù），反映小企業應付未付的職工薪酬。本項目應根據“應付職工（gōng）薪酬”科目（mù）期末貸方餘額填列。
（24）“應交稅費”項目，反映小企業期末未交、多交或未抵扣的各種稅費。本項目應根據“應交稅費（fèi）”科目（mù）的期末貸方餘額填列；如“應交稅費（fèi）”科目期（qī）末為借方餘（yú）額，以“－”號填列。
（25）“應付利息”項目，反映小企業尚未（wèi）支付的借款利息。本項目應（yīng）根據（jù）“應付利息”科目的期末餘額填列。
（26）“應付利潤”項目，反映小企業尚（shàng）未向投資者支付（fù）的利潤。項目應根據“應付利潤”科目的期末（mò）餘額填列。
（27）“其他應（yīng）付款”項目，反映小企業所有（yǒu）應付和暫收其他單位和個人的款項。本項目應根據“其他應付款”科目的期末餘額填列。
（28）“其他流動（dòng）負債”項目，反映小企業除以上流動負（fù）債以外的其他流動負債。本項（xiàng）目應根據有關科目的期末餘額填列。
（29）“長期借款”項目（mù），反映小企業（yè）借（jiè）入、尚未償還的1年（nián）期以上（不含1年）的借款本金。本項目應根據“長（zhǎng）期借款”科目的期末餘額填列。
（30）“遞延收益（yì）”項目，反映小企業收到的應在以後（hòu）期間計入收入的款項。本項目（mù）應根據“遞延收（shōu）益”科目的（de）期末餘額（é）填列。
（31）“其他非流動負債”項目，反映小企業除以上（shàng）非流動負債項目以外的其他非流動負債。本項目應根據有關科目的期末餘額填列。
（32）“實收資本（或股本）”項目，反映小企（qǐ）業各投資者實際投入構成（chéng）注冊資（zī）本的資本總（zǒng）額。本項（xiàng）目應根據“實（shí）收資本”科目的期末餘額填列。
（33）“資本公積”項目，反映小企業資本公積的期末餘額。本項目應根據“資本（běn）公積”科目的期末餘額填列。
（34）“盈餘公積”項目，反映小企業盈（yíng）餘公（gōng）積的期末餘額。本項目應根據“盈餘（yú）公積（jī）”科（kē）目的期末餘額填列。
（35）“未分配利潤”項目，反映小企業尚未分配的利（lì）潤。本項目應根據“本年利潤”科目和“利潤分配”科目的餘（yú）額計（jì）算填列。未彌補的虧（kuī）損，在本項目內以“－”號（hào）填列。
重慶立信會計師事（shì）務所
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