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50套（tào）會計常用的公式

2018-11-14

1、計算利息的公式。

（一） 利率

儲蓄存款利率由國家統一規定，人民銀行掛牌公告。利率（lǜ）也稱為利息率，是在一定日期內利息與本金的（de）比率，一般（bān）分為（wéi）年利率、月利率、日利率（lǜ）三種。年利率以百分比表示，月利率以（yǐ）千（qiān）分比表示，日（rì）利率（lǜ）以萬分比表（biǎo）示。如年息九厘（lí）寫為 9%，即每百元存款定期一年利息9元，月息六厘寫為6‰，即每千元存款（kuǎn）一月利息6元，日息一厘五毫寫為 1.5，即每萬元存款（kuǎn）每日利息l元5角，目（mù）前我國儲蓄存款用月利率（lǜ）掛牌。為了計息方（fāng）便，三種利率之間（jiān）可以換算，其換算公式為：年利率÷12＝月利率月利率÷30=日利（lì）率重慶立信

年利率÷360＝日利率

（二（èr））計息起點

儲蓄存款利息計算時，本金以“元（yuán）”為起息點，元以下（xià）的角、分不計息，利息的金額算至分位，分位以下四舍五入（rù）。分（fèn）段計息算至厘（lí）位，合計（jì）利息後分以下四舍五入。

（三）存期計算規（guī）定

1、算頭不算尾，計算利息時（shí），存款天數一律（lǜ）算頭不算尾，即從存（cún）入（rù）日起算（suàn）至（zhì）取款前一天（tiān）止；

2、不論閏年、平年，不分月大、月小，全年按360天，每月均按30天計算；

3、對年、對月、對（duì）日計算，各種定期（qī）存款的到期日均以對年、對月、對日為準。即（jí）自存入（rù）日至次年同月同日為一對年，存入日至下月（yuè）同一日為（wéi）對月；

4、定期儲（chǔ）蓄（xù）到期日，如遇例假（jiǎ）不辦公，可以提前一日支取（qǔ），視同到期計算利息，手續同（tóng）提前支取辦理。

二、計算利息（xī）基本方法

由於（yú）存款種類不同，具（jù）體計息方法也各有（yǒu）不同，但計息的基本公式（shì）不變，即利息是本金、存期、利率三要素的乘積（jī），公式為：利息=本金*利率*時間。如用日利率計算，利息=本金（jīn）×日利率×存款天數

如用月利率計算，利息=本（běn）金×月利率（lǜ）×月數（shù）%

（一）計算過期天數的方法

過期天數=（支取年（nián）-到期（qī）年（nián））×360 支取月、日數-到期月、日（rì）數

（二（èr））計算（suàn）利息的方法

1、百元基數計息法。適用於定期整存整取、活期存（cún）單式儲蓄種類（lèi）的利息計算。

2、積數計息法。適（shì）用於零存整（zhěng）取儲蓄利息的計（jì）算，也可用於計算活期存折的利息。

3、利餘計息（xī）法。適用於活（huó）期存折儲蓄利息的計算。

三（sān）、各儲蓄種類的利息計算

（一）活期儲蓄

1、活（huó）期儲蓄存款在辦理存取業務時，應逐筆在（zài）帳頁上結出利（lì）息餘額，俟儲戶清戶時（shí）一次計付（fù）利息。

2、活期儲蓄（存折）存（cún）款每（měi）年結息一次（每年六月三十（shí）日為結息日（rì））。結息時可把“元”以上利息並入本金，“元”以下角分部（bù）分轉入下年利息（xī）餘額內。

3、活期儲蓄存款在存入期（qī）間遇有利（lì）率調整，按結息日掛牌公告的活（huó）期儲蓄存款利率計算（suàn）利息。全部支取活期儲蓄存款，按清戶日掛牌公告的活期儲蓄存款利率（lǜ）計付利息。

4、活期儲蓄的利息（xī）計算公式。

活（huó）期儲蓄的本金（jīn）和存期經常變動，因而，活期（qī）儲蓄利息的計算比較複雜。但隻要掌握一定方法，所有的計算（suàn）問題也就迎刃而解了。

2、固定資產折舊的計算（suàn）方（fāng）法：

.企業一般用年限平均法計提（tí）折舊，他是根據固定資（zī）產的原值減（jiǎn）去殘值後的餘額，（固定（dìng）資產殘值一般按（àn）固定資（zī）產（chǎn）的原值的5%預計，（也可根據實際使（shǐ）用年限（xiàn）預計殘值）一般建築類使用20年，設備類使用（yòng）15年。）。

公式如下：

固（gù）定資產年（nián）折舊額=固定資產原值-淨（jìng）殘值/固（gù）定資產預計使用年限

年折舊額除以12=月折舊（jiù）額

3、當（dāng）期應提取的壞（huài）帳準備應按以下公式計提：

當期（qī）應提取的壞帳準備=當期按應收帳款項計算應計提壞帳準備金額減（或者加）本科目的貸方餘（yú）額（或借方餘額）

當（dāng）期按應收帳款計算應提取的壞帳準備金額大於科目的貸方餘額？應按其差額提取壞帳準備的金額小於本科目的貸方餘額？應按其差額衝減已計提的壞帳準備？如果當期按應收帳款計算應提的壞帳準備的金（jīn）額為0?應將本科目的餘額全（quán）部衝（chōng）回。

4、增值稅計算過程：

增值稅就是指我國境內銷售（shòu）貨物、進口貨物提供加工、修（xiū）理修配勞務的增值稅征收的一種流（liú）轉（zhuǎn）稅。

一般納稅（shuì）人企業增值稅（shuì）的核（hé）算方法

當期銷售（shòu）銷項稅（shuì）額（é）-當期購貨進項稅額（加（jiā）上期（qī）留抵稅額）=本月實際要繳納的增值稅。）

{附注：1.稅（shuì）務部門的規定、調進項稅轉出、自營（yíng）貨物出口免抵（dǐ）退（tuì）以上三類根據（jù）根據實際情況核算。2.根據當地稅務機關征收情（qíng）況控製稅負率。

稅負（fù）率的核算：實（shí）際實現（xiàn）的增（zēng）值稅額除以（yǐ）銷售收入（不含稅）=稅負率（lǜ）%。附注：由於企業內銷業務多，自營出口少，得（dé）不到（dào）退稅隻做免抵，核算稅負率要把免抵（dǐ）額與實際實現的增值稅額合計。）

銷項（xiàng）稅額的核算：用價稅合計銷售收入除以1.17乘以1.17。（根據（jù）數（shù）學公式可正算倒（dǎo）算。）增值稅的征收（shōu）率一（yī）般為17%。

5.出口貨物"免、抵、退"稅（shuì）計算

生產企業貨物出口（kǒu）後，必須在口岸電子（zǐ）執法係統出口退稅子係（xì）統查詢到報關單出口信息後，方能計算出口貨物（wù）免抵退稅。生產企業出口貨物"免、抵、退稅額（é）"應根據出口貨物離岸（àn）價、出口貨物退稅率計算。一、免抵（dǐ）退稅額的計算

免抵退稅額＝出口貨物離（lí）岸價（jià）×外匯人民幣牌價×出口貨物（wù）退稅（shuì）率－免抵退稅額（é）抵減額

免抵退稅額抵減額＝免稅購進（jìn）原（yuán）材料（liào）價格×出（chū）口貨物退（tuì）稅率

免稅購進原材料包括（kuò）國內購進免（miǎn）稅原材料和（hé）進（jìn）料加（jiā）工免稅進口料件，其中進料加工免稅進口料件的價格（gé）為組（zǔ）成計（jì）稅價格。國內購進原材料是指開具進料（liào）加工免稅證明業務所涉及（jí）符合國家政（zhèng）策規定的國內購進免稅原材（cái）料。

進料加（jiā）工免稅進口料件的組成計稅價格=貨物到岸價格 海關實征關稅 海（hǎi）關實征消費稅

二、當期應（yīng）退稅額和當期免抵稅額的計算

1當（dāng）期期末留抵稅額≤當期（qī）免抵退稅額時

當期應（yīng）退稅額＝當期期末留抵稅額

當期免抵稅額＝當期免抵退稅額（é）－當期應退稅額%

2當期期末留抵稅額＞當（dāng）期免抵退（tuì）稅額時

當期應（yīng）退稅額＝當期免抵退稅額

當期免抵稅額＝0

"當期期（qī）末留抵（dǐ）稅額"為當期《增（zēng）值稅納稅申報表》的"期（qī）末留抵稅額"。

3、當期有應納稅額時，當期免抵稅額=當期免（miǎn）抵退稅額

三、免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計算（suàn）

免抵退（tuì）稅不得（dé）免征和抵扣稅額＝當期出口（kǒu）貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額

免抵退稅不得免征和抵扣稅額（é）抵減額＝免稅購進（jìn）原材料價格×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）。

四、新發生出口業務的生產企業自發生首筆出口（kǒu）業務之日起12個月內的出口業務，不（bú）計算當期應（yīng）退稅額，當期（qī）免抵稅額等於當期免抵退（tuì）稅額；未抵頂完的進項稅額，結轉下期繼續抵扣，從第13個月開始按免抵退稅計算（suàn）公式計算當期應退稅額。

6、現金流量表的編製

現金流量表是反映企（qǐ）業（yè）一定會計（jì）期間內有（yǒu）關現金和（hé）現金等（děng）價物的流入和流出信息的會計報表。大致可分為：1.經營活動產（chǎn）生的現金（jīn）流（liú）量2.投資活動產生的現金流量3.籌資活動產生的現金流量。注明：現金流量（liàng）表平常報稅務（wù）局不用，銀行貸款（kuǎn）用，所以編製現金流量必須根據（jù）本月的資產負債表和損益表編製。

第六：現金流量表的編製方法：

根據當月資產負債表和損益表編製。下麵所要介紹的現金流量表是財（cái）政部統一設置的現金流量表。

第一步：先確定45欄的數字，用本月的資產負債表（貨幣資金）年末數-資產負債表（貨幣（bì）資金）年初數。

第二步：確（què）定（dìng）36欄數（shù）字，用資產負債（zhài）表（短期借款）年末數-年初數（短期借款（kuǎn））如果歸還（hái）36欄填歸還數，如果增加33欄填增加。

第三步：確定39欄的數字，根據當月損（sǔn）益表財務費（fèi）用累計數。

第四（sì）步：確定43欄數字，用36欄 39欄。

第五：確（què）定44欄數字（zì），因為本月未收到借款，隻是收到（dào）現金，所以就43欄的負數為準，如果收到恰恰相反。

第六步：24欄，用資產負債表的固定資產年末數-年初數，是否發生（shēng）變化，如果增（zēng）加用增加的（de）數為準。

第七步：28欄與24欄的數據相同。

第八步：29欄的數據與28欄的負數為準。

第九步（bù）：2欄的（de）數據用本月損益表的收入累計數（由於累計數是不含稅的數，換算成含稅的，收（shōu）入除以0.17）。

第十步：16欄用45欄 44欄。

7、流動（dòng）比率（lǜ）=流動資（zī）產/流動負（fù）債）

8、速動比率=（流動資產-存貨）/流動負債

9、保守速動比率＝（現金＋短期證券 應收票據＋應收賬款淨額（é））/流（liú）動負債

10、營業周期=存（cún）貨周轉（zhuǎn）天數 應收賬款（kuǎn）周轉（zhuǎn）天數（shù）

11、存貨周轉率（次數）=銷售成本/平均存貨 其中：平均存貨=（存貨年初數 存貨年末數（shù））

存貨周轉天數=360/存貨周轉率=（平均（jun1）存貨*360）/銷售成本（běn）

12、應收賬款（kuǎn）周轉率（次）=銷售收入/平（píng）均應（yīng）收賬款（kuǎn）

其中：銷售收入為扣除折扣與折讓後的淨額；應收賬款是未扣除壞賬準備的金額

應（yīng）收賬款周轉天數=360/應收賬款周轉率=（平均應收賬款*360）/主營業務收入淨額

13、流動資（zī）產周轉率（次數）=銷售收入/平均流動資產）

14、總資產周轉率=銷售收入/平均（jun1）資產總額（é）

15、資產負債率=負債總額/資產總額

16、產（chǎn）權比率=負債總額/所有者權益

17、有形淨值債務率=負債總額/（股東權益（yì）-無形資產淨（jìng）值）

18、已獲利息倍數=息稅前利潤/利息費用

19、銷售淨利率=淨利潤/銷售（shòu）收入

20、銷售毛利（lì）率=（銷售收入-銷售成本）/銷售收入*100%

21、資產淨利率=淨利潤/平均資產總額。

22、淨資產（chǎn）收益率=淨利潤/平均淨資產（或年末淨資產）*100% 或銷售淨（jìng）利率*資產周轉率*權益乘數或資產（chǎn）淨利率*權益乘數

23、現金到期債務（wù）比=經營現金淨（jìng）流入/本期到期的債務=經營現金淨流入/（到期長期債務 應付票據）

24、現金（jīn）流動負債比=經營現金流量/流動負債

25、現金債務總（zǒng）額比（bǐ）=經營現金流入/債務總額

26、銷售現金比率=經營現金（jīn）流（liú）量/銷（xiāo）售額

27、利率=純利率 附加率 風險附加率。

28、全（quán）部資產現（xiàn）金回收率=經營現金淨流量/全（quán）部資產*100%

29、固定平（píng）均年成（chéng）本=（原值 運行成本-殘值）/使（shǐ）用年限 或（huò）=（原（yuán）值 運行成本現值之和-殘值現值）/年金現值係數

30、營業現金流量=營（yíng）業收入-付現成本-所得稅=稅後（hòu）淨利潤（rùn） 折舊=收入（1-所得稅）-付現（xiàn）成本（1-所得稅（shuì）） 折舊*稅（shuì）率？

31、調（diào）整現金流量法：調後（hòu）淨現（xiàn）值=∑][a*現金（jīn）流量期望值（zhí）/（1 無風險報（bào）酬率（lǜ））^t] a－肯定當（dāng）量

32、風險調整折現（xiàn）率法：調後淨現值=∑[預期現金流量/（1 風險調整折現率）^t]

投資者要求的收益率=無（wú）風險報酬率 B *（市場平均報酬率-無風險（xiǎn）報酬率）

項目要求的收益率=無風險報（bào）酬率 項目的B *（市場平均報酬率-無風險報酬率）

33、淨現（xiàn）值=實體現金流量（liàng）/實體加權平均成本-原始投資 =股東現金流量/股東要求的平均率-股東投資

34、B權（quán）益=B資產*（1 負債/權益） B資產=B權益/（1 負債/權益）

35、現（xiàn）金返回線R= 上限=3*現金返回（huí）線-2*下限

36、收益增（zēng）加=銷量增加*單（dān）位邊際貢獻

37、應收賬款應計利息=日銷售額*平均收現期*變動成本率*資本成本

平均餘額=日（rì）銷售額*平均收現期占用資金=平均餘額（é）*變（biàn）動（dòng）成本率？  38、折扣成本增加（jiā）=新銷售水平*新折扣率*享受折扣比例（lì）-舊銷售水平*舊折扣率*享受折扣的顧客比例

39、材料分配率=材料實際總消耗量或實際成本/產（chǎn）品材（cái）料定額銷量或定額成本之和

人工（製造費用）分配率=生（shēng）產工人工資（製造費用）總額（é）/各產品實用（定額、機器）工時之和輔助生產單（dān）位成本=輔助費用總（zǒng）額/產品或勞務總量（不（bú）含對輔助各車間提（tí）供的產品或勞務）

各受益車間、產品、部門應分配的費用=輔助生產的單位成（chéng）本*耗用量

40、在產品約當產量=在產品數量*完工程度 產成品成本=單位成本*產成品產量

單位成（chéng）本（běn）=月初（chū）在產品成本 本月生產費用/（產成品（pǐn）產量 月末在（zài）產品約當產量）

月末在產品成本=單位成本（běn）*約當產量

41、月（yuè）末在產品成本=在產（chǎn）品數量*在產品定額單（dān）位成本

產成品總成本=（月初在（zài）產品成本 本（běn）月費用）-月末在產品成本 產成品單位成本=產成品總（zǒng）成本（běn）/產成品產量

42、材料分配（pèi）率=（月初在（zài）產品實際成本 本月投入的實際成本）/（完工產品定額材料成本 月末在（zài）產品定額成本）

工資分配率=（月（yuè）初在產（chǎn）品實際工資 本月投入的實際工資）/（完工產（chǎn）品定額工時 月末在產品定（dìng）額工時）

在產品應分配的材料（工資）成本=在產品定額材料（工資）成本（běn）*材料（工（gōng）資）分配率

完工產品（pǐn）應分配的（de）材料（工資）成（chéng）本=完工產品定額材料（工資）成本*材料（liào）（工資）分（fèn）配（pèi）率

43、聯產品成本售價法：某產品成本=某產品（pǐn）銷售價格/銷售價（jià）格總額

實物數量法：單位數量（重量）成本（běn）=聯合成本/各聯產品的總（zǒng）數量（liàng）（總（zǒng）重量（liàng））

44、利潤（rùn）=單（dān）價*銷量-單位變動成本*銷量-固定成本或=安全邊（biān）際率*邊際貢獻率

45、材料（liào）價差=實際數量*（實際（jì）價格-標（biāo）準價格） 材料數差=（實際數量-標準數量）*標準價格

46工（gōng）資（zī）率差=實際工時（shí）*（實際工資率（lǜ）-標準工資率） 人工效率差=（實際工時-標準工時（shí））*標準工資率

47、製造費用標準分配率=製造費用預算總額/直接（jiē）人（rén）工標準總工時（shí） 費用標準成本=直接人工（gōng）標（biāo）準工時*標準分配率

變動製造費用耗費差=實際工時*（實（shí）際分配率-標準分配率） 效率（lǜ）差=（實（shí）際工（gōng）時-標準工時）*標準分配率

48、固定製造費用耗費差=固定製造（zào）費用實際數-預算數

能量差=預算數-標準成本=（生產能量-實（shí）際產量標準工時）*標準分配率

閑置能量差=（生產能量-實際（jì）工時）*標準分配率 率差=（實際工時-實際產量標準工時）*標準分配率

49、投資報酬率=部門邊際（jì）貢獻/資產額（é） 剩餘收益=部門邊際貢獻-部門資產*資本成本

50、營業現金流量=年現金收入-支出 現金回收（shōu）率=營業現金流（liú）量/平均總資產剩餘現金流量=經（jīng）營現金流入-部門資產（chǎn）*資本成本重慶立信會計師事務所