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如何查看往來賬務？

2018-04-03

與往來單位核對賬項，主要是針對會計單位的債權債務與相關單位進行（háng）核對，驗證雙方記錄是否相符。財務人員掌握對賬技巧，便可以提高對賬工作（zuò）的效率。

1.往來賬自查

在與對方（fāng）單位（wèi）核對餘額之前，應將全部經濟業務入賬並結（jié）出餘額（é），然後進行往來賬自查：

(1)審查往來賬餘額（é）的大小及方（fāng）向，看是否有不正常的餘額和方向（xiàng），如（rú）出現異常情況，應重點審查（chá）相（xiàng）應的明細賬。

(2)審查明（míng）細賬時，應當逐筆瀏（liú）覽該賬戶借貸方（fāng）有無不正常的發生額（é），有無異常摘（zhāi）要。如果存在異常（cháng）的（de）發生額或著摘要等，應審查相應的記賬憑證及原始憑證（zhèng），以確定往來賬無錯記（jì）金額等錯誤發生。

(3)逐筆審查期初至期末業務的記賬憑證及原始憑證，並記錄（lù）日（rì）期、金額、發票編號等，以備在與對方單位對賬（zhàng）時使用。

2.餘額核對

在往來賬自查無誤的基礎上，與對方單位進行餘額核對。如果雙方（fāng）餘額一致，則表明雙方（fāng）的業務記錄無誤。如果雙方餘額不一致，則要計算兩者差額，並對差額（é）的方向和大小進行分析：查看是否有與差額相同金額的業務發生;判斷是否存在（zài）未達賬（zhàng）項，是（shì）否需編製“餘額調節表”進行（háng）調節;查看是否有與（yǔ）差額的二分之一（yī）相同金額的業務發生，判（pàn）斷（duàn）是否賬戶方向記（jì）錯（cuò）業務。

雙（shuāng）方期末餘額不一致時，還可分段核對餘額，也就是（shì）按月度或者季度核對餘額（é）。如果期中某一時點（diǎn）的餘額一致，則可以判斷該時點之前的業務記錄無誤，隻需（xū）核對該時點之後的賬目。

3.發生額核對（duì）

造成雙方餘額不（bú）一致的原因有很多，如（rú）果通過分析差（chà）額無法確（què）定雙方餘額不一致（zhì）的原因時節（jiē），則需進行發生（shēng）額核對。核對發（fā）生（shēng）額，有以下（xià）兩（liǎng）種方法：

(1)核對雙方的業務發生額，可不（bú）按時間順序逐筆核對，而是分別核對借方發生額（é）或者貸方發（fā）生額。

(2)核對單位往（wǎng）來賬中的借方發（fā）生額或者貸方發生（shēng）額，找出（chū）借方發（fā）生（shēng）額或者貸方發生額對應的業務。若此類業務對餘額不產生影響，則問題（tí）可能存在與沒有借貸對應關係的業務中。如此可縮（suō）小詳細核對的範圍，從（cóng）而減少對賬工（gōng）作量。