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財務報表的製作小技巧？

2018-03-23

1、資（zī）產（chǎn）負債表中（zhōng）期末“未分配（pèi）利潤”=損益表中“淨利（lì）潤”+資產負債表中“未分配利潤”的（de）年初數（shù）。

2、資產負債表中期末“應交稅費”=應交增值稅(按損益表計（jì）算本期應交增值（zhí）稅)+應交城（chéng）建稅教育附加(按損益表計算本期（qī）應交各項稅費)+應交所得稅(按損益表（biǎo）計算本（běn）期應交所得稅)。這（zhè）幾（jǐ）項還必須與現金流量表中支付的各項稅費項目相等。這其中按損益（yì）表計算各項目計算方法如下：

①本（běn）(上)應交增值稅本期金額=本(上)損益表中的“營業收入（rù）”×17%-本(上)期進貨×17%;

②本(上)期營業收（shōu）入=本(上)期（qī）損益（yì）表中的“營業收入”金額

③本(上)進貨（huò）金額=本(上)期資產負債表中“存貨”期末（mò）金額+本(上)期損（sǔn）益表中“營業成（chéng）本”金額-本(上)期資產負債表中“存貨”期初金額

④本(上（shàng）)期應交（jiāo）城建稅教育附加=本（běn）(上（shàng）)期損益（yì）表中的“營業稅金及附加”

⑤本(上)期應交所得稅=本(上)期損益表中的“所得稅”金額

⑥本(上)期應交城建稅教育（yù）附（fù）加（jiā）=本(上)期應交增值（zhí）稅(7或5%+3%)

⑦若是（shì）小（xiǎo）規模納稅人則以上都不考慮，可以用以下公式：

⑧應交增值稅=損益表（biǎo）中“營業收入”×3%，(報表（biǎo）中的營業收（shōu）入是不含稅價)。

⑨應交城建稅教育附加（jiā）=應交增值稅(損益（yì）表中“營業收（shōu）入”×3%)×(7或5%+3%)

⑩應交所得稅=損益表中的“所得稅”金額

3、現金流量表中（zhōng）的“現金及現金等價物淨額（é）”=資產（chǎn）負責表中“貨幣資金（jīn）”期（qī）末金額-期初金額

4、現金流量表（biǎo）中“銷（xiāo）售商品、提供勞務（wù）收到的現（xiàn）金”=損益表（biǎo）中“主營（yíng）業務收入”+“其他業務收入”+按損益表中(“主營業務（wù）收入”+“其他業務（wù）收入”)計算（suàn）的應交（jiāo）稅金(應（yīng）交增值稅——銷項稅額（é）(參照前麵計算方法得來))+資（zī）產負（fù）債表中(“應收賬款”期初數-“應收賬（zhàng）款”期末數)+(“應收票據”期初數- “應收票據”期末數)+(“預收賬款”期末數-“預收賬款”期初數)-當（dāng）期計提的（de）“壞賬準備”。

5、現金流量表中“購買商品、接受勞務支（zhī）付的現金”=損益表中“主營業務成本（běn）”+“其他支出支出”+資產負債表中“存（cún）貨”期末價值-“存貨（huò）”期初價值)+ 應交（jiāo）稅金(應交增（zēng）值稅——進項稅額(參照前麵計算方法得來))+(“應付賬款”期初（chū）數-“應付賬款”期末數)+(“應付票據”期初數-“應（yīng）付票據”期末數)+(“預付賬款”期末數-“預付賬（zhàng）款”期初數)

6、現金流量表中“支付（fù）給職工及為職工支（zhī）付的現金”=資（zī）產負債表中“應付（fù）工資”期末數-期初數+“應付（fù）福利費”期末數-期初數(現在統一（yī）在“應付職（zhí）工（gōng）薪酬”中核算)+本期為（wéi）職工支付的工資和福（fú）利總額（é）。(包含在銷售費用，管（guǎn）理費用裏（lǐ）麵)

7、現金流（liú）量表中“支付的各項稅（shuì）費(不包括耕地占用（yòng）稅及退回的增值稅（shuì）所得稅)” =損益表中“所得稅”+“主（zhǔ）營業務稅金及附加”+“應（yīng）交稅金(應交增值稅（shuì）-已（yǐ）交稅金（jīn）)(本期損益表中營（yíng）業收入計算的各項稅費)”

8、現（xiàn）金流量表中“支付的其他與經營活動有關的現金” =剔除各項因素後的費用：損（sǔn）益表中“管理費用+銷售費用+營業外收入-營業外支出”-資產負債表中 “累計折舊”增加額(期末（mò）數-斯初（chū）數)(也就是計入各項費用的折舊，這部分是沒有在本期支付現金的)“-費用（yòng）中的工資(已在”為職工支付的現金“中反映)。

9、現金流量表中“收回或支付投資所收到（dào）或支付（fù）的現金（jīn）”=資產負債表中“短期投資”初和各項長期投資科目的變動數。

10、 現金流量表（biǎo）中“分得（dé）股利，債券利息所收到的現金”=損益表中“投（tóu）資收益（yì）”本（běn）期發生額-資產負債表中“應收股利”期末數-期初數-“應收利息”期末數-期初數。

11、現金（jīn）流量表中“處置或（huò）購置固定資產、無形資產及其它資（zī）產收到或支付的現金（jīn）”=資產負債表中（zhōng）“固（gù）定資產”+“在建工程”+“無（wú）形資產”等其他科（kē）目變動額(增加了計入收到的現金流量中，減少了計入支付的（de）現金（jīn）流量中)。

其他（tā）大部（bù）分項目都可以根據資產負債表中各會計科目金額的變動情況計算出來的，當然（rán）前提是你必須（xū）把基（jī）本的會計報表編製（zhì）方（fāng）法學會了。