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如何查（chá）看（kàn）往來賬務？

2018-03-22

與往來單位核對賬項，主要是針對會計單位的債權債務與相關單位進行（háng）核對，驗（yàn）證雙方記錄是否相符。財（cái）務人員掌（zhǎng）握對賬技巧，便可以（yǐ）提高對賬工作的效率。

1.往（wǎng）來賬自查

在（zài）與對方單位核對餘額之前，應將（jiāng）全部經濟業務入賬（zhàng）並結（jié）出餘額，然後進行往來賬自查：

(1)審（shěn）查往來賬餘額的大小及方向，看是否有不正（zhèng）常的餘額和方向，如出現異常情況，應重點審查相應的明細賬。

(2)審查明細賬時，應（yīng）當（dāng）逐筆瀏覽（lǎn）該賬戶借貸方有無不正常的發生額，有無異（yì）常摘要。如果存在異常（cháng）的發生（shēng）額或著摘要等，應審查相應的記賬憑（píng）證及原始（shǐ）憑證，以確定往來賬無錯記金額等錯誤發生。

(3)逐筆審查期初至期末業務的記賬憑證及原始（shǐ）憑證，並記（jì）錄日期、金額、發票編號等，以備在與對方單位對賬時使用。

2.餘額核對

在往來賬自查無誤的基礎上，與對方單位進行餘額核對。如果雙方餘額一致，則表（biǎo）明雙方的（de）業務記錄無誤。如果（guǒ）雙方餘額不一致，則要計算兩者差額，並對差額的方向和（hé）大小進行分（fèn）析：查看（kàn）是否（fǒu）有（yǒu）與差（chà）額相同金額（é）的業務發生（shēng）;判斷是否存在未達賬項，是否需（xū）編（biān）製（zhì）“餘額調（diào）節表”進行調節;查（chá）看是否有與差額的二分（fèn）之一相同金額的業務發生，判斷是（shì）否賬戶方（fāng）向記錯業務。

雙方期（qī）末餘額不一致時，還可分段核對餘額（é），也就是按月度或者季度核對餘額（é）。如果期中某一時點的餘額一致（zhì），則可以判斷該時點之前的業務記錄無誤，隻（zhī）需核對該時點之後（hòu）的（de）賬目。

3.發生額核對

造成雙方餘額不一致的原（yuán）因有很多，如果通過分（fèn）析差（chà）額無法確定雙方餘額不一致（zhì）的原因時節，則需進行發生額核對。核對發生（shēng）額，有以下兩種（zhǒng）方法：

(1)核對雙方的業務發生額，可不（bú）按時間順序逐筆核對，而是分別核對借方發生額或者貸方發生額。

(2)核對單位往來賬中的借（jiè）方發生額或者（zhě）貸方發生額，找出借方發生額或者貸方發生額對應的業務。若此類業務對餘額不產生影響，則問題可（kě）能存在與沒有借貸對應關係的業務中。如此可縮小詳細核對的（de）範圍，從（cóng）而減少對賬工作量。