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1、資產負債表中期末“未分配（pèi）利潤”=損益表中“淨利潤”+資產負債表中“未分（fèn）配（pèi）利潤”的年初數（shù）。
2、資產負債表中期末“應交稅（shuì）費”=應交增值稅(按損益表計算本期應交增值稅)+應交城建稅教育附加(按損益表計算本期應交各項稅費)+應交（jiāo）所得（dé）稅(按損益表計算本期應交所得稅)。這幾項還必須與現（xiàn）金流量表中支付的各項稅費項目相（xiàng）等。這其中按損（sǔn）益（yì）表計算各項目計算方法如下：
①本(上)應交增（zēng）值（zhí）稅本期金（jīn）額=本(上)損益表（biǎo）中（zhōng）的“營業收入”×17%-本(上（shàng）)期進貨×17%;
②本(上)期營業收入=本(上)期損益表中的“營業收入”金額
③本(上)進（jìn）貨金額=本(上)期（qī）資產負債表中“存貨”期末金額+本(上)期損益表中“營業成本”金額-本(上)期資產負債表中“存貨”期初金額
④本(上)期應交城建稅教育附加（jiā）=本(上)期損益表中的“營業稅金及附加”
⑤本(上)期應交（jiāo）所得（dé）稅=本(上)期損益表中的“所得稅”金額
⑥本(上)期應交（jiāo）城建稅教育附加=本(上)期（qī）應交增值稅(7或5%+3%)
⑦若是小規模納稅人則（zé）以上都不考慮，可以用以下公式：
⑧應交增值稅=損益表中“營業收入”×3%，(報表中（zhōng）的營業收（shōu）入是不（bú）含稅價)。
⑨應交城建稅教（jiāo）育附加=應交增值稅(損益表中“營業收入”×3%)×(7或5%+3%)
⑩應交所（suǒ）得稅=損益表中的“所得稅”金額
3、現金流量表中的“現金及現金等價物淨額”=資（zī）產負責表中“貨幣資金”期末金額-期初金額
4、現金（jīn）流量表中“銷售商品、提供勞務收到的現金”=損益表中“主營業務（wù）收入”+“其他業務（wù）收入”+按損益表中(“主營業務收入”+“其他業務收入”)計（jì）算的應交稅（shuì）金(應交增值稅——銷項稅額(參（cān）照（zhào）前麵計算方（fāng）法得（dé）來))+資產負債表中(“應收賬（zhàng）款”期（qī）初數-“應收賬款”期末數)+(“應收（shōu）票據”期初數（shù）- “應收票據”期（qī）末數)+(“預收賬（zhàng）款”期末數（shù）-“預收賬款”期初數)-當期計提的（de）“壞賬準備”。
5、現金流量表（biǎo）中“購買商品、接受勞務支付的現金”=損益表中“主營業務成本”+“其他支出（chū）支出（chū）”+資產負債（zhài）表中“存貨”期末價值-“存貨”期初價（jià）值（zhí）)+ 應交稅金(應交增值（zhí）稅——進項（xiàng）稅額(參照前麵計算（suàn）方法得來))+(“應付賬款”期初數-“應（yīng）付賬款”期末數)+(“應（yīng）付票據”期初數-“應付票據”期末（mò）數)+(“預付賬款”期末數-“預付賬款”期初數)
6、現金流量表中“支付給職工及為職工支付的現（xiàn）金”=資產負債表中“應付工資”期末數-期初數+“應付福利費”期末數-期初數(現在統一在“應（yīng）付職工薪酬”中核算)+本期為職工支付（fù）的工資和福利總額。(包含在銷售費用，管理費（fèi）用裏麵)
7、現金流量表中“支付的各項（xiàng）稅費(不包括耕地占用稅及退回的增值稅（shuì）所得稅)” =損益（yì）表中“所得稅”+“主營業務稅金及附加”+“應交稅金(應交增（zēng）值（zhí）稅（shuì）-已交稅（shuì）金)(本期損益表中（zhōng）營（yíng）業收入計算的各項稅（shuì）費)”
8、現金流量表中“支付的其他與經營活動有關的現金” =剔（tī）除（chú）各項因素後的費用（yòng）：損益表中“管理費（fèi）用（yòng）+銷售費用+營業外收入-營業（yè）外支出（chū）”-資產負債表中 “累計折舊”增加額(期末數-斯初數（shù）)(也就是計入各項費用的折舊，這部分是沒有在本期支付現金的)“-費（fèi）用中的工資(已在”為職工支付的現金“中反映)。
9、現金流量（liàng）表中“收回（huí）或支付（fù）投資所收到或支付的現金”=資產負債表中“短期投資”初（chū）和各項長期投資科目（mù）的變動數。
10、 現金流量表（biǎo）中“分得股利，債券利息所收到的現金”=損益表中“投資收益”本期發生（shēng）額-資產負債表中“應收股利”期末（mò）數-期（qī）初數-“應收利息”期末數（shù）-期（qī）初數。
11、現金流（liú）量（liàng）表（biǎo）中“處置或（huò）購置固定資（zī）產、無（wú）形資產及其它資產（chǎn）收到或支付的現金”=資產負債表中“固定資產”+“在建工程”+“無形資產”等其他科（kē）目變動額（é）(增加了（le）計入收到的現金流量中，減少了（le）計入支付的現金流量中)。
其他大部分項目都可以根據資（zī）產負債表中各會計科目金額的變動情況計算出來的，當然前提是你必須把基（jī）本的會計報表（biǎo）編製方法學會了。
渝公網安備 50010302002789號