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會計師行和（hé）律師行 如何當好股市“看門（mén）人”

2017-12-15

近日（12月2日），中（zhōng）國證監會主席劉士餘強調（diào），作為資本市場“看門人”的會計師事務所，要樹立行業自信，自覺接受監管；要堅守誠信底線，立足（zú）行業本源（yuán）；要健全內部機製，夯實質量基礎；要加（jiā）強人才培養，提升專業勝任能力。重慶立信

 

筆者認為，劉士（shì）餘給會（huì）計師事務所（suǒ）提出的四點要求不僅適（shì）用於審計（jì）機構，也適用於保薦機（jī）構（gòu）、律師事務所、評估機構（gòu）和信用評級機構（gòu）等均稱為資本市場的“看門人”的所有中介機構（gòu），這些中介機構（gòu）憑借自己的專（zhuān）業和誠信為投（tóu）資者把守著第一道關口。

 

資本市（shì）場功能發（fā）揮，離不（bú）開一支高素質的中介機（jī）構隊伍（wǔ）。隨著市場的發展，中介機構的作用越來越大，優質的上市（shì）資源需要證券公司等投資銀行類金融機構去篩選和輔導，複雜專業的市（shì）場信息需要律師（shī）、會計師去鑒證，多元化的（de）投資理財需求（qiú）需（xū）要資產管理機構去滿足。作為（wéi）獨（dú）立第三方，做好服務是基本職業操守。要遵守法紀，守土有責，當好看門人，把好入口關，切實對法律、公眾和市場負責。

 

為了督促中介機構歸位盡責，及時清除害群之馬，維護行業信譽（yù）和投資者信任，我（wǒ）們也看到，近幾年（nián），證（zhèng）監會不斷加大對中介（jiè）機構違法違規行為的處罰力度。加大對中介機構違法違規行為（wéi）的確有利（lì）於維護資本市場秩序（xù），保護（hù）投資者權益。

 

去年5月份，證監會稽查部門決定對大華會計師事務所等6家審計和評估機構正式啟動立案調（diào）查的行政（zhèng）執法程序。這是證監會首次（cì）集中專門對審計、評估機構（gòu）部署（shǔ）開展稽查執法行動。

 

今年以來，證監會更是重拳（quán）出擊，律所、審計所（suǒ）、保薦券商等中（zhōng）介機構頻接罰單（dān），且罰單數額巨大，一浪（làng）高過一浪。今（jīn）年6月份，證監（jiān）會網站公布了對登雲股份的保薦機構新時代證券及相關保代、法律服務機構廣東君信律師事務所及兩名簽字律師的處罰決定。因登（dēng）雲（yún）股份IPO虛假陳述，廣東君信律所及兩名簽字律（lǜ）師合計被證監會罰沒款400萬元，新時代證券及保薦代表被（bèi）罰款逾3400萬元。而就在這份巨額（é）罰單開出前幾日，因九好集團和鞍重股份忽悠式重組而被處罰900萬（wàn）元的天元律所還是中介機構（gòu）和市（shì）場熱議的焦點（diǎn）話題。

 

從證監會開（kāi）出的罰單來看，證監會對中介機構的調查以及處罰是過去（qù）數量的（de）多倍，這也是證監會加大執法監管力（lì）度的一（yī）個明顯特征。證（zhèng）監會新聞（wén）發言人也明確表示，證監會將（jiāng）繼續保持高壓態勢，對違法違規行為堅決予以（yǐ）打（dǎ）擊，從而維護市（shì）場穩健運行，保護投資（zī）者合法權益。

 

筆（bǐ）者（zhě）認為，證監會加大對中介（jiè）機構（gòu）的處罰（fá）力度（dù）和監管頻率有利於更好的淨化市場環境。而中介機構也要嚴守道德和良（liáng）心（xīn）的底線，忠實履行誠實守信、勤勉（miǎn）盡責的職業操守（shǒu），強化守法合規意識，不要（yào）愈越法（fǎ）律的底線，共同維（wéi）護好、嗬護好資本市場的良好秩序（xù）。

重慶立（lì）信會計師事務所